Залог вещей в ломбарде, если его рассмотреть с точки зрения российского законодательства, в частности, статьи 358 Гражданского кодекса, представляет собой специфическую разновидность залога, имеющую некоторые характерные особенности:
- имущество в залог передают и получают кредиты исключительно частные лица, а принимать залог и выдавать кредит имеют право получившие на это лицензию ломбарды как организации, для которых эта предпринимательская деятельность является основной;
- в качестве залога может быть использовано только лишь движимое имущество, которое находится в личной собственности человека, обратившегося за займом, оно в обязательном порядке оставляется в ломбарде;
- кредит, выдаваемый под залог вещей в ломбарде, является исключительно краткосрочным, причем его предельный срок оговаривается законодательно;
- заемщик, сдавший свою вещь в ломбард, несет за полученный кредит ответственность только в пределах стоимости данной вещи (если ломбард при невозврате кредита продает вещь и выручает за нее меньшую размера кредита стоимость, долг все равно считается погашенным).
Ответственность ломбарда
В качестве договора клиента с ломбардом выступает так называемый залоговый билет, выдаваемый этой организацией, а в подтверждение приема ломбардом вещей на хранение клиент получает квитанцию. Ломбард – организация коммерческая, несущая полную материальную ответственность за сбережение вещей, переданных в залог, для чего он обязан страховать их, при этом неся расходы, но в пользу владельцев вещей. Дело в том, что ГК России оговорено, что при залоге вещей в ломбарде именно он отвечает за целостность этих вещей, выступая профессиональным хранителем. Если же вещи будут повреждены или уничтожены, отвечать за это придется именно ломбарду, которому придется находить доказательства того, что причиной нанесенного ущерба были форс-мажорные обстоятельства непреодолимой силы.
Стоимость вещей, оставленных клиентом в залог, на основании которой ему выдается краткосрочный кредит, определяется совместным соглашением ломбарда и владельца вещи с опорой на общепринятые цены на похожие вещи, действующие на момент передачи вещи ломбарду в залог. Именно в пределах этой договорной цены вещей ломбард и несет ответственность за сохранность их.
Если человек, получивший у ломбарда кредит, в назначенный срок его не смог возвратить, то имущество, которое он оставил в залог, сберегается еще в течение месяца – это предоставляемый в соответствии с законом дополнительный льготный срок сохранения сданных в залог вещей в ломбарде. После этого ломбард получает полное право их продать, что оформляется путем нотариальной исполнительной надписи. После этого ломбард имеет все основания для продажи этих вещей, что и выполняет в обычном порядке.
Вопрос налогообложения
Поскольку ломбард занимается двумя видами деятельности – выдачей денежных займов и хранением сданных в залог вещей, двойственным предстает и подход к его налогообложению. Налоговый кодекс РФ оговаривает освобождение от НДС операций займа и доходов, при этом получаемых, а выручка, которую ломбард получает за предоставление клиентам услуги хранения, этим видом налога уже облагается.
Поскольку залоговые вещи остаются формально собственностью кредитора, то и продажа их в случае невозврата займа также не представляет собой реализацию и, естественно, не облагается НДС.